財政部副部長談個稅改革:給納稅人送了減稅紅包
2018年12月24日21:13

  財政部副部長談個稅改革:給納稅人送了個更精準的減稅紅包

  12月24日下午,國務院新聞辦公室舉行國務院政策例行吹風會,請財政部副部長程麗華和稅務總局總審計師劉麗堅介紹國務院印發的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,並答記者問。

  實施專項附加扣除對於促進經濟平穩運行有哪些積極的作用?

  對這一問題,程麗華表示,當前國內外的形勢錯綜複雜,經濟運行保持在合理區間,但經濟面臨下行壓力。國務院常務會議強調,要進一步激發我國的市場活力,一個關鍵的舉措是要加大簡政減稅降費力度,把減稅降費措施切實落到實處。這次個人所得稅改革多措並舉,通過提高基本減除費用標準,設立專項附加扣除,調整優化稅率結構等,使納稅人的稅負普遍得到降低。

  她談到,今年10月1日起提高基本減除費用標準等措施實施後,月工薪收入2萬元以下的納稅人,稅負降幅超過50%,有相當多的納稅人因此不需要再繳納個人所得稅。明年1月1日起專項附加扣除實施後,將在納稅人已經享受到普惠性減稅紅利的基礎上,再送給納稅人一個更精準的減稅紅包,進一步減輕稅收負擔。

  “這些減掉的稅收都實實在在地進了老百姓的腰包,增加了居民的實際收入。收入多了,大家的消費意願、消費能力自然就會增強,這對於提振市場信心,推動經濟高質量發展將會發揮積極作用。”程麗華說。

  以下是問答實錄:

  中央電視台記者:之前財政部、稅務總局都曾就這個《辦法》向社會公開徵求了意見,徵求之後這個辦法做了哪些完善?謝謝。

  程麗華:《辦法》是在廣泛聽取民意、集中民智和充分凝聚各方共識的基礎上形成的。剛才我也介紹了,我們徵求意見的時間是安排在10月20日-11月4日,財政部、稅務總局向全社會公開徵求了意見,徵求意見時,我們向公眾一共徵集了16527條意見。在徵求意見期間,我們還多次召開了座談會,聽取了全國人大代表、政協委員、有關部門、地方財稅部門、專家學者和群眾代表的意見。

  在這裏我特別要給大家介紹的一點是,這次的個稅修法,包括實施條例的修訂,包括6項專項附加扣除暫行辦法的製定,得到了黨中央、國務院的高度重視,國務院領導還在百忙之中抽出時間召開了徵求意見座談會,也充分聽取了人大代表、政協委員,包括專家學者和群眾代表的意見建議。可以說,我們現在形成的專項附加扣除辦法是充分聽取了民意,集中了民智,也體現了大家的意願。

  從徵求意見情況看,意見主要集中在兩個方面:

  一是提高扣除標準。這個大家反映的意見比較多,還要進一步提高扣除標準,比如大家提到建議提高大病醫療、住房租金這些方面的扣除標準,建議按照實際贍養老人人數來確定扣除標準。同時提出建議取消非獨生子女贍養老人扣除每月分攤額度不超過1000元的限製等,這是關於提高扣除標準。

  二是擴大扣除範圍。比如,建議將技工教育明確納入子女教育扣除範圍;建議將大病醫療扣除範圍由本人擴大到配偶及未成年子女;建議對夫妻婚前分別購買住房婚後如何享受房貸利息扣除問題進行明確等。

  此外,還有一些專家學者和社會公眾對《辦法》的文字表述提出了很多很好的修改意見。對於社會各界提出的意見,我們高度重視,進行了認真的梳理歸納,對一些既有利於體現公平合理性、又具備可操作性的意見,我們在《辦法》中作了合理吸收,主要體現在以下五個方面:

  一是將技工教育納入了子女教育扣除範圍。

  二是將大病醫療支出的扣除範圍由納稅人本人擴大到配偶和未成年子女,並將扣除限額由6萬元提高到8萬元。

  三是明確規定,夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款利息,婚後可以選擇其中一套住房,由購房方按月扣除1000元,也可以由夫妻雙方分別扣除500元。

  四是適當提高住房租金扣除標準。將第一檔城市的扣除標準由每月1200元提高到1500元;將第二檔城市扣除標準由原來的1000元提高到1100元;第三檔城市維持800元的標準不變。

  五是對《辦法》進行了文字性修改。這些都是吸收了各方面意見的結果,在這裏我就不一一列舉了,非常感謝大家提出的寶貴意見和建議。

  綜合考慮目前徵管配套條件等方面的因素,還有一些意見沒有吸收進來。需要說明的是,專項附加扣除是一項全新的製度安排,具體情況十分複雜,對稅收徵管乃至整個政府管理都提出了新的更高的要求。客觀地說,在目前徵管及配套條件下,製定一個完全公平合理而又可操作的理想方案困難是比較大的。按照循序漸進的原則,我們先建立起基本製度框架,隨著各方面配套條件逐步完善,《辦法》將適時進行調整和完善。謝謝。

  中國日報記者:請問《暫行辦法》出台以後,我們作為納稅人如何辦理專項扣除?謝謝。

  劉麗堅:納稅人要享受6項專項附加扣除怎麼辦理?實際上歸納起來就是三步:一是對條件,二是報信息,三是留資料。

  一、對條件。就是將自己的個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下,看看自己是否符合扣除的條件,符合幾項,比如子女是否處於受教育階段,老人是否已經達到60歲,在自己工作的城市有沒有貸款買房或者租房等。

  二、報信息。無論您是選擇在扣繳單位發工資時享受扣除,還是選擇在次年自行向稅務機關辦理彙算清繳申報時扣除,都僅需填寫並報送專項附加扣除相關信息即可。具體填報方式有四種,供大家任意選擇:一是下載手機APP“個人所得稅”填寫,二是登錄各省電子稅務局網站填寫,三是填寫電子信息表,四是填寫紙質信息表。電子和紙質信息表都可以在稅務局網站上下載。其中,選擇在扣繳單位辦理扣除的,可以直接將紙質或者電子錶提交給扣繳單位財務或者人力資源部門,也可以通過手機APP或網頁填寫後選擇推送給扣繳單位,這樣單位每月發工資時就可以給您辦理扣除,您就可以享受了。如果您想直接向稅務機關申報,可以在第二年彙算清繳時將有關信息提供給稅務機關後辦理退稅。我這裏有一個圖板,就是國家稅務總局開發的“個人所得稅”APP軟件,大家可以在主流應用市場或掃二維碼下載。需要強調一下,手機端這幾天僅僅支持實名註冊功能,現在我們導入了一部分納稅人的信息,正在校驗和壓力測試,專項附加扣除信息填報功能需要在12月31日正式投入使用。

  此外,我還想提示三點:一是填報專扣信息,第一次需要大家填寫完整,便於及時享受;以後月份、年度享受時,就不需要再填了。年末時如果無變化的,確認一下就可以了,有變化的,把變化點更改一下就行,手續將大大減化。二是在這6項專項附加扣除中,大病醫療支出在年底才能算出一年到底花費了多少醫藥費,所以要在第二年彙算清繳時才能扣除。不過,我們真心希望沒有納稅人享受這項扣除,大家都健健康康、平平安安的。三是請大家放心,稅法和專扣辦法已經明確規定,稅務機關和扣繳單位都必須做好信息保密工作,我們有責任保護好納稅人的隱私。

  三,留資料。專扣辦法中規定了部分扣除項目需要納稅人留存必備資料,這個主要是為了界定好徵納雙方的法律責任,倡導大家共同維護誠信社會。大家可能會有疑問,不是說可以通過部門信息共享來校驗嗎?為什麼還要每個人留存資料呢?主要是因為,專項附加扣除政策在我國還是首次實施,各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信,隨著時間的推移,需要大家留存的資料會越來越少。在這裏,我想特別說明幾點:第一,留存資料不需要提交,申報時既不需要給稅務機關,也不需要給扣繳單位。第二,並不是所有項目都需要留存資料,比如子女在境內接受教育的,因為教育部門的信息比較全面,所以大家不用留資料。第三,留存資料多數都是在發生相關事項時產生的,不需要大家再額外單獨準備資料,比如住房貸款合同,申請房貸時肯定人人都要簽的,即使稅務局不要求,大家也需要自己留著的。第四,稅務部門事後核驗時,凡是能通過部門之間信息共享核對上的,不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上,我們就會找納稅人核對,希望大家也能夠支持和配合,這也是為了保障大家充分享受政策優惠。謝謝大家。

  光明日報記者:請問這次新修訂的個人所得稅法實施條例主要修訂的內容有哪些?謝謝。

  程麗華:這次修訂個人所得稅法實施條例,主要是根據個人所得稅法修改的內容作相應的修改,確保與上位法保持一致,細化個人所得稅法有關規定,進一步增強可操作性,便於稅務機關、納稅人、扣繳義務人以及其他有關方面更好地貫徹執行。修改的內容主要有以下三個方面:

  一是明確對符合居民個人標準的境外人士的稅收優惠。新個人所得稅法將判定居民個人的時間標準,由在中國境內居住滿一年調整為滿183天。為吸引境外人才,加大對符合居民個人標準的境外人士稅收優惠力度,新《條例》規定:在中國境內無住所的個人,在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年,原來的條例是五年,經向主管稅務機關備案,其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得,免予繳納個人所得稅。在中國境內居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的,其在中國境內居住累計滿183天的年度的連續年限重新起算。

  二是完善經營所得應納稅所得額的計算方法。修改後的個人所得稅法將個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得統一調整為經營所得。為支持鼓勵自主創業,對個體工商戶等經營主體給予家庭生計必要支出減除,新《條例》規定:取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

  三是優化個人所得稅相關徵管措施。為方便納稅人、優化納稅服務,實施條例規定:工資、薪金所得可以由扣繳義務人在扣繳稅款時減除專項附加扣除,其他綜合所得在彙算清繳時減除專項附加扣除,納稅人可以委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理彙算清繳。扣繳義務人未將扣繳的稅款解繳入庫的,不影響納稅人按照規定申請退稅,稅務機關應當憑納稅人提供的有關資料辦理退稅。謝謝。

  中國新聞社記者:明年1月1日新的個稅法和條例實施後,現行的個人所得稅優惠政策,比如全年一次性獎金計稅辦法等將做怎樣的調整?謝謝。

  程麗華:謝謝您的提問。個人所得稅法修改前,財稅部門依據個人所得稅法授權,製定了一系列個人所得稅的優惠政策,主要是涵蓋鼓勵創新創業就業、改善民生、吸引人才、促進資本市場發展等方面,對於促進經濟社會發展、調節收入分配起到了積極作用。

  為了確保新稅法順利平穩實施,穩定社會預期,個人所得稅法修改後將總體上平移現行有效的優惠政策,並根據稅法的修改情況對幾項優惠政策作了相應調整和銜接安排,目前正在依法履行相關程序。謝謝。

  經濟日報記者:我的問題是關於專項附加扣除的。這次個稅改革新增了6項專項附加扣除,這6項扣除事關百姓的孩子、房子、老人,比較複雜,現在距離明年1月1日開始實施只有一個星期的時間了,我想請問稅務部門如何確保這項改革的順俐落地?確保老百姓在明年一開始就能夠享受到減稅紅利?謝謝。

  劉麗堅:謝謝您的提問,您提的問題很好。專項附加扣除政策確實是此次個稅改革的最大亮點之一。黨中央、國務院高度重視該項政策的貫徹落實工作,剛剛結束的中央經濟工作會議進一步要求“落實好個人所得稅專項附加扣除政策”。雖說現在距離1月1日只有一個星期了,但是稅務機關的準備工作一直在緊鑼密鼓進行中。為了讓納稅人及時享受到這一政策紅利,我們做了一系列安排:

  首先,在流程設計上,為最大限度方便納稅人享受,我們對辦稅流程進行了簡化、優化:一是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實際情況申報相關信息就能享受扣除。如果納稅人願意將自己的相關專項附加扣除信息提供給單位,單位在每個月發放工資時,就可根據個人申報情況進行扣除,大家在每月領工資的時候,就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年彙算清繳時,自行到稅務機關申報信息辦理扣除。享受專項附加扣除的相關資料,比如繼續教育的資格證書、住房貸款合同等,納稅人自己留存備查即可,不用報送。二是晚報可以補扣。如果納稅人領取1月份工資前忘記申報或者申報晚了,比如現在有一些“上發薪”的單位,因為沒幾天了,來不及申報了怎麼辦,可以在2月或者以後月份申報後,一次性補扣享受;一次性補扣不完的,還可以在以後月份工資中繼續補扣,請大家放心。三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報扣除,或者申報晚了到年底仍補扣不完的,大家可以在第二年彙算清繳時向稅務機關申請退稅,各級稅務部門將為大家提供便捷、高效、安全的退稅服務。

  其次,在準備工作中,為確保專扣政策落到實處,稅務總局黨委高度重視,總局黨委書記、局長王軍同誌直接指揮,稅務系統從總局一直到縣鄉稅務局、稅務所,都成立了工作專班,全力以赴開展準備工作:一是製定了系列配套製度辦法。在22日專扣辦法公佈後的第一時間,同步發佈了自然人納稅識別號、專項附加扣除操作辦法、扣繳申報辦法、自行納稅申報辦法等系列配套製度。大家從新聞上都已經看到了。二是發佈了系列通俗版操作指引。為了便於納稅人和扣繳單位盡快熟悉政策、掌握操作辦法,我們將稅法、專扣政策以及配套徵管辦法這些比較嚴謹的法律語言,轉換成了通俗易懂的全流程、分步驟、帶註解的操作指引,同步在稅務總局和各地稅務局官網上公佈,大家可以上我們的官網去看。納稅人和扣繳單位只要比照指引操作即可。三是開展了多輪次的培訓輔導。各級稅務機關做了詳細的輔導方案,有計劃、有步驟、分批次的開展輔導。在專項扣除暫行辦法徵求意見後,就開展了預培訓,並對1月初即發工資的單位提前進行點對點精準培訓;在專扣辦法公佈後,對所有扣繳單位全面培訓,保障扣繳單位能準確為職工辦理扣除。目前,我們正在開展大規模的宣傳,通過電視、廣播、互聯網等各種媒體,採取廣告、宣傳片、動漫、短信提醒等方式,讓大家隨時隨地瞭解政策內容、操作流程。希望各位媒體朋友們多幫我們宣傳。四是建立了多部門的協作機製。在國務院領導下,十多個部門協同建立了信息共享機製,通過信息交換和比對滿足事後核查需要,也為進一步簡化納稅人資料報送奠定基礎。五是開發了多元化的辦稅終端。在相關部門的大力支持下,我們開發建設了自然人稅收徵管信息系統,可以提供手機、電腦網頁等多種辦稅渠道。前面我提到了手機APP和網頁端,因為現在還要校驗、壓力測試,所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用。屆時,納稅人申報專項附加扣除信息將更為便捷。

  在這裏,我還想向大家說明的是,綜合與分類稅製改革,不僅是中國稅收發展史上的一次重大稅製改革,也是一場徵管模式、徵管方式的重大變革。尤其6項專項附加扣除是一項全新製度嚐試,政策比較複雜,又涉及廣大納稅人的孩子、房子和老人等關切點。改革力度之大、覆蓋範圍之廣都是空前的,對此,各方面都需要一個適應期、磨合期。一方面,專項附加扣除政策和其他優惠都不一樣。這是首個需要大量個人自行申報的優惠,而個人想要在領工資時就享受扣除,還必須通過扣繳單位才能實現,扣繳單位內部也需要人力資源和財務部門的配合,有的單位還需要上級部門審批工資發放計劃,享受政策的鏈條較長,需要納稅人、扣繳單位和稅務機關相互協作、密切配合才能完成。特別是現在已經臨近新年,對1月初就發放工資的單位來說,準備時間很緊張,要把專扣政策及時準確地落實到每一個人,難度確實非常大。在這期間可能增加了扣繳單位的工作量,在此我代表稅務機關向您們道一聲辛苦了。同時,我們稅務機關還會竭盡全力幫助各單位克服困難,協助職工及時享受政策紅利。如果還有哪個單位說我們還存在這種情況、不掌握政策,沒關係,請告訴我們,我們會盡快安排上門輔導培訓。

  另一方面,我們支撐新稅製運行的信息系統也是第一次投入運行,涉及稅務端、扣繳單位端、納稅人手機端和網頁端、外部門數據交換,涉及的方面多、場景複雜,同步在線人數眾多,實際運行中可能會有這樣那樣的問題,也不排除納稅人申報時短暫出現連接不上、辦理速度慢等情況。遇到這種情況,請大家及時通過熱線電話、辦稅大廳等,將您的問題告訴我們,我們將盡最大努力及時改進完善,全力以赴把工作越做越好,讓大家的辦稅體驗越來越好。謝謝。

  香港文彙報記者:剛才提到新的個稅實施條例中有對境外人士繼續有優惠的安排,我們對比了以前的政策,還有徵求意見稿,發現在表述上、具體的政策方面有一些變化,包括免稅的年限,從過去的5年變成6年,請您對新的政策進行一下解讀。謝謝。

  程麗華:我們新的個人所得稅法實施條例繼續考慮了境外人士,包括港澳台人士有一些特殊的情況,作出了一些優惠的安排。

  新稅法對居民個人的時間判定標準作了調整,由一年調到183天。為了吸引境外人才,並維持政策預期穩定,新條例平移了原來條例中對無住所居民個人境外所得的免稅規定,並適當加大了政策支持力度,簡化了免稅辦理手續。也就是對在中國境內無住所的個人,其在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿6年的,對其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得,免予繳納個人所得稅。主要有幾方面的內容:

  一是將原來的條例無住所居民個人境外所得免稅的條件,由構成居民個人不滿五年,放寬到構成居民個人連續不滿六年,又放寬了一年。

  二是明確在構成居民個人的任一年度中有一次離境超過30天的,重新計算連續居住年限。

  三是將原條例中規定的“經主管稅務機關批準”改為“向主管稅務機關備案”,簡化了管理方式,方便了納稅人。

  按照上述規定,對來華的境外人士,包括港澳台居民,其來源於中國境外的所得符合條件的都可以享受優惠,有利於擴大開放和吸引境外人才。謝謝。

  中央廣播電視總台國廣記者:今天已經是12月24日了,距離1月1日沒剩幾天了。請問對於1月初就要發工資的單位來說,他們還來得及享受我們的專項附加扣除嗎?謝謝。

  羅天舒:謝謝您的提問。您所提到的1月初就發工資的這些單位,我們通常稱為“上發薪”。像您說的,“上發薪”單位要提前安排資金計算稅款。目前來看,準備的時間確實非常緊張。為了能夠保證讓大家儘可能的在1月初領工資時就能夠享受到專項附加扣除政策,我們已經提前做了一些安排。

  一方面,我們提前對這些單位的情況做了摸底,初步統計大概有20多萬的單位涉及到1月初就要發工資。我們已經提前對他們做了點對點的精準輔導培訓,幫助他們掌握政策,開始填報信息。這些點對點的培訓輔導工作到昨天晚上已經全部完成。目前,據我們初步統計,現在已經有800萬左右的納稅人開始填報專項附加扣除信息了,主要是1月初就要發放工資的單位職工。

  另一方面,在設計上,我們會有多種渠道的服務幫助大家填報信息,掌握辦稅流程。因為我們的手機APP和網頁端需要和稅務端、扣繳端進行聯動調整,而且目前正在根據前期填報的信息進行最後校驗,所以要到12月31日才能正式投入使用。為了滿足提前填報信息納稅人的需要,我們專門給他們發送了電子模板和紙質表,同時在22號專扣辦法公佈的當天,我們統一升級了全國免費的扣繳端軟件,這個軟件可以具備採集電子模板的功能,同時也具備根據採集進來的專扣信息自動計算稅款的功能。這個功能已經提供給各個單位,他們可以在此基礎上計算稅款、安排資金,我們希望廣大的扣繳單位和納稅人共同和我們稅務機關配合好,大家齊心協力把這項工作做好,儘量讓每一位納稅人都能夠在領1月份工資時,就能夠享受到減稅紅利。

  最後再補充說明一點,晚報可以補扣。萬一有些納稅人在這期間出國了、出差了,沒來得及填報信息,沒關係,回來之後填報完信息之後,在下個月發工資時可以一次性補扣,當月補扣不完的,以後的工資可以繼續補扣,一直到您可以享受的所有減稅紅利都享受完為止,我們保證一分不少地讓大家享受到。謝謝。

  中央人民廣播電台記者:請問在當前經濟下行壓力比較大的背景下,實施專項附加扣除對於促進經濟平穩運行有哪些積極的作用?謝謝。

  程麗華:當前國內外的形勢錯綜複雜,經濟運行保持在合理區間,但經濟面臨下行壓力。國務院常務會議強調,要進一步激發我國的市場活力,一個關鍵的舉措是要加大簡政減稅降費力度,把減稅降費措施切實落到實處。

  這次個人所得稅改革多措並舉,通過提高基本減除費用標準,設立專項附加扣除,調整優化稅率結構等,使納稅人的稅負普遍得到降低。10月1日起提高基本減除費用標準等措施實施後,月工薪收入2萬元以下的納稅人,稅負降幅超過50%,有相當多的納稅人因此不需要再繳納個人所得稅。明年1月1日起專項附加扣除實施後,將在納稅人已經享受到普惠性減稅紅利的基礎上,再送給納稅人一個更精準的減稅紅包,進一步減輕稅收負擔。

  這些減掉的稅收都實實在在地進了老百姓的腰包,增加了居民的實際收入。收入多了,大家的消費意願、消費能力自然就會增強,這對於提振市場信心,推動經濟高質量發展將會發揮積極作用。謝謝。

  (本文來自於澎湃新聞)

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